某进出口公司为增值税一般纳税人。2003年12月1日进口一批货物(应税消费品)，折合人民币700万元，支付国外供贷方佣金和采购代理方购货佣金分别为60万元、30万元，支付关境口岸起卸前，后的运输费用分别为40万元、20万元，于当日取得海关填发的税款缴款书，并在规定期限内向指定银行缴纳了各项税款。 (提示：该货物进口关税税率30%，消费税税率10%，增值税税率17%) 要求： (1)根据税法规定，计算该公司本月应纳的关税、增值税、消费税税额。 (2)假定该公司本月末才向指定银行缴纳各项税款，滞纳天数均为14天，请计算该公司本月应交的各项税收滞纳金。

试题详情

某进出口公司为增值税一般纳税人。2003年12月1日进口一批货物(应税消费品)，折合人民币700万元，支付国外供贷方佣金和采购代理方购货佣金分别为60万元、30万元，支付关境口岸起卸前，后的运输费用分别为40万元、20万元，于当日取得海关填发的税款缴款书，并在规定期限内向指定银行缴纳了各项税款。
(提示：该货物进口关税税率30%，消费税税率10%，增值税税率17%)
要求：
(1)根据税法规定，计算该公司本月应纳的关税、增值税、消费税税额。
(2)假定该公司本月末才向指定银行缴纳各项税款，滞纳天数均为14天，请计算该公司本月应交的各项税收滞纳金。

已帮助 260 人解答此问题

试题答案

(1)计算进口环节应纳税额
1)应纳关税＝(700＋60＋40)×30％＝800万元×30％＝240万元
2)应纳消费税＝(800＋240)万元÷(1－10％)×10％＝115.56万元
3)应纳增值税＝(800＋240)万元÷(1－10％)×17％＝196.45万元
或：应纳增值税＝(800＋240＋115.56)万元×17％＝196.45万元
(2)计算应交滞纳金
1)计算应交关税滞纳金
应交滞纳金＝(240×0.5‰×14)万元＝1.68万元
2)计算应交消费税滞纳金
应交滞纳金＝(115.56×0.5‰×14)万元＝0.81万元
3)计算应交增值税滞纳金
应交滞纳金＝(196.45×0.5‰×14)万元＝1.38万元
说明：
(1)进口货物的完税价格由海关以成交价格，以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础确定。
(2)由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费，应当计入进口货物的完税价格。
(3)根据关税征收管理的相关规定，纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15口内向指定银行缴纳关税税款。
纳税人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之口起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
滞纳金自关税缴纳期限届满之次日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假口不予扣除。其具体计算公式为
关税滞纳金金额＝滞纳关税税额X滞纳金征收比率X滞纳天数
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
(4)纳税人进口货物，应当白海关填发税款缴纳证的次日起15日内缴纳增值税、消费税税款。

试题解析

暂无解析

少年，再来一题如何？