某公司适用的所得税税率为25%，2014年有关交易或事项如下：（1）2014年1月初，该公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元（股数10000万股，每股1元），资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。（2）经股东大会决议并报有关部门核准，2014年6月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，每股原发行价格为3元，7月3日将回购的股票100万股注销。（3）2014年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为： ①支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出； ②本年取得的国债利息收入100万元已经计入投资收益，不考虑递延所得税。（4）根据股东大会批准的2014年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积；按实现净利润的10%提取任意盈余公积；向股东分配现金股利400万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。知识点：留存收益的计算、库存股注销、应交所得税的计算、未分配利润计算、资产负债表填列。【不定项选择题】第 1 题根据资料（3），下列各项中，该公司的会计处理正确的是（　）。A.交纳所得税：借：所得税费用　　　　　　　　500　　贷：应交税费——应交所得税　　500B.交纳所得税：借：所得税费用　　　　　　　　 450　　贷：应交税费——应交所得税　　 450C.将本年利润结转至未分配利润时：借：本年利润　　　　　　　　　1300　　贷：利润分配——未分配利润　　1300D.将本年利润结转至未分配利润时：借：本年利润　　　　　　　　　1350　　贷：利润分配——未分配利润　　1350

试题详情

某公司适用的所得税税率为25%，2014年有关交易或事项如下：

（1）2014年1月初，该公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元（股数10000万股，每股1元），资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。

（2）经股东大会决议并报有关部门核准，2014年6月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，每股原发行价格为3元，7月3日将回购的股票100万股注销。

（3）2014年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为：

①支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出；

②本年取得的国债利息收入100万元已经计入投资收益，不考虑递延所得税。

（4）根据股东大会批准的2014年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积；按实现净利润的10%提取任意盈余公积；向股东分配现金股利400万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。

知识点：留存收益的计算、库存股注销、应交所得税的计算、未分配利润计算、资产负债表填列。

【不定项选择题】第 1 题根据资料（3），下列各项中，该公司的会计处理正确的是（　）。

A.交纳所得税：借：所得税费用　　　　　　　　500　　贷：应交税费——应交所得税　　500

B.交纳所得税：借：所得税费用　　　　　　　　 450　　贷：应交税费——应交所得税　　 450

C.将本年利润结转至未分配利润时：借：本年利润　　　　　　　　　1300　　贷：利润分配——未分配利润　　1300

D.将本年利润结转至未分配利润时：借：本年利润　　　　　　　　　1350　　贷：利润分配——未分配利润　　1350

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