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财经类试题

甲居民企业2019年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知，甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%，全年已经预缴税款60万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元

B.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元

C.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元

D.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

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按照规定甲公司最晚应于2019年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）。

A.2019年6月15日至2019年7月15日

B.2019年6月30日至2019年7月15日

C.2019年5月16日至2019年7月14日

D.2019年7月1日至2019年7月14日

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根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）。

A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

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【2020年真题】甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，此行为属于附条件的背书。（）

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【2020年真题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法的有（）。

A.收派服务

B.仓储服务

C.电影放映服务

D.文化体育服务

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【2020年真题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

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【2020年真题】根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.基本养老保险费

B.工伤保险费

C.失业保险费

D.基本医疗保险费

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【2020年真题】个人向红十字会捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除。（）

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【2020年真题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的

B.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的

C.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的

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【2020年真题】2019年12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格540000元。已知消费税税率为10%，关税税率为5%，计算甲公司的当月该笔业务应缴纳下列算式中，正确的是（）。

A.540000×（1-5%）×（1+10%）×10%=56430元

B.5400000×（1+5%）×（1+10%）×10%=62370元

C.540000×（1+5%）/（1-10%）×10%=63000元

D.540000×（1-5%）/（1-10%）×10%=57000元

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